НДС и налоги при экспорте грузов в Казахстан: что платить и как вернуть
Коротко: экспорт товаров из России в Казахстан облагается НДС по ставке 0%, а не 20%. Чтобы её подтвердить, нужно собрать пакет документов и подать декларацию в течение 180 календарных дней с даты отгрузки. Главный документ — заявление о ввозе товаров с отметкой налоговой Казахстана, а не CMR, как многие полагают. Если срок пропущен, налог доначислят по ставке 20% и добавят пени. Разбираем пошагово, что платить, какие документы оформить и как вернуть входной НДС.
Что платить при экспорте в Казахстан: ставка НДС 0%
При экспорте товаров из России в Казахстан действуют правила ЕАЭС: таможенное оформление отсутствует, но налоговые обязательства остаются. Ключевое правило простое: экспорт облагается НДС по ставке 0%, а не 20%. Продавец не начисляет налог на реализацию, а входной НДС по закупленным материалам, сырью и услугам можно принять к вычету и вернуть из бюджета.
Ставка 0% не применяется автоматически — её нужно подтвердить. В течение 180 календарных дней с даты отгрузки предприниматель обязан собрать пакет документов и подать налоговую декларацию. Не успел — налоговая доначислит НДС по ставке 20% и начислит пени за каждый день просрочки. Разница ощутимая: при поставке на 2 млн рублей доначисление составит 400 тысяч плюс пени, тогда как своевременное подтверждение экономит эту сумму полностью.
Таблица ставок для экспортёра выглядит так:
| Ситуация | Ставка НДС |
|---|---|
| Экспорт в Казахстан при подтверждении документов | 0% |
| Экспорт без подтверждения в течение 180 дней | 20% + пени |
| Подакцизные товары | НДС 0% + акциз по отдельным правилам |
| Налог на прибыль | По общим правилам, экспорт не создаёт доплат |
Для большинства предпринимателей главное — уложиться в срок и правильно оформить документы. Тогда экспорт становится не обременительной обязанностью, а инструментом экономии: входной НДС возвращается, а цена для казахстанского покупателя не включает российский налог, что делает товар конкурентнее на местном рынке.
Какие налоги и документы возникают при экспорте
Помимо НДС, экспорт в Казахстан не создаёт дополнительных налоговых платежей: налог на прибыль считается по общим правилам, акцизы касаются только отдельных категорий товаров. Основная сложность здесь не в сумме платежей, а в документообороте — и именно на нём чаще всего теряют время и деньги.
Для подтверждения ставки 0% нужны три группы документов:
- Контракт (договор) с иностранным покупателем. Если договор уже подавался в налоговую ранее, повторно прикладывать не нужно — достаточно указать реквизиты и ИФНС.
- Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа Казахстана. Это главный документ. Покупатель получает его в своей налоговой после ввоза товара и уплаты НДС или получения освобождения.
- Товаросопроводительные документы — транспортные накладные, CMR, ТОРГ-12 или УПД. Для сборных грузов детализация по отправителям выносится в приложения к CMR.
Отдельно стоит сказать о СНТ — сопроводительной накладной на товары. С 1 апреля 2023 года она обязательна при ввозе товаров в Казахстан. СНТ оформляет всегда резидент Казахстана: при импорте из России — получатель груза, при экспорте из Казахстана — отправитель. Документ электронный, оформляется в информационной системе электронных счетов-фактур (ИС ЭСФ) до пересечения границы, минимум за сутки до прибытия. Водителю передаётся только регистрационный номер — бумажную копию возить не нужно.
Не забывайте про статистическую форму учёта перемещения товаров. Её нужно подать не позднее 10-го рабочего дня месяца, следующего за отгрузкой, в личном кабинете на сайте ФТС. Форму подают все экспортёры, включая компании на УСН.
Пошаговая инструкция: как вернуть НДС
Процедура возврата НДС при экспорте в Казахстан укладывается в пять шагов.
Шаг 1. Зафиксируйте отгрузку и соберите документы. Убедитесь, что в контракте, товарной накладной и CMR совпадают наименования, вес и количество груза. Расхождения — частая причина задержек на границе и отказов в подтверждении ставки.
Шаг 2. Получите от покупателя заявление о ввозе с отметкой налоговой Казахстана. Это ключевой документ для подтверждения ставки 0%. Без него налоговая не признает экспорт. Допускается бумажный оригинал, копия или электронный перечень заявлений через сервис ФНС «Офис экспортера».
Шаг 3. Подайте декларацию по НДС за тот квартал, в котором была отгрузка. Документы, подтверждающие ставку 0%, подаются вместе с декларацией — отдельно их не примут.
Шаг 4. Приложите полный пакет. Контракт, заявление о ввозе, транспортные накладные. Таможенная декларация не нужна: при экспорте в страны ЕАЭС она не оформляется вовсе.
Шаг 5. Дождитесь камеральной проверки и получите возмещение. Налоговая проверяет документы и возвращает входной НДС на расчётный счёт.
Подтверждать нулевую ставку обязаны все экспортёры, включая организации на УСН — здесь исключений не предусмотрено.
Типичные ошибки при подтверждении ставки 0%
Даже опытные экспортёры иногда теряют право на нулевую ставку. Самые частые ошибки:
Пропуск срока 180 дней. Это самая дорогая ошибка. Если документы не поданы вовремя, налоговая доначисляет НДС по ставке 20% и начисляет пени. Восстановить право на ставку 0% после этого практически невозможно.
Расхождения в документах. Несовпадение веса, наименования или количества груза между контрактом, ТОРГ-12 и CMR — причина отказа в подтверждении. Данные во всех документах должны строго совпадать.
Отсутствие СНТ у получателя. Если казахстанский покупатель не оформил сопроводительную накладную, груз может задержаться на границе. Перевозчик не оформляет СНТ, но обязан предупредить клиента о сроках оформления.
Опора только на CMR. Многие считают, что международная накладная — главный документ для налоговой. Это не так: ключевое значение имеет заявление о ввозе с отметкой налоговой Казахстана, а CMR — лишь одно из товаросопроводительных приложений к этому пакету.
Как Транскарго помогает с документами для экспорта
Транскарго — транспортно-экспедиционная компания с собственными филиалами в Москве, Астане, Алматы и Бишкеке. Компания работает только автотранспортом и специализируется на перевозках между Россией, Казахстаном и Кыргызстаном.
Для экспортёров ключевая ценность — полный цикл экспедирования: 7 услуг в одном договоре. Это забор груза, консолидация, погрузка, магистральная перевозка, отслеживание по контрольным точкам, расконсолидация и вручение получателю. Персональный менеджер сопровождает груз на всём маршруте и остаётся единой точкой контакта — не приходится объяснять ситуацию заново на каждом этапе.
Отдельно стоит ВЭД-сопровождение. Менеджеры Транскарго помогают оформить товаросопроводительные документы: договор поставки, инвойс, ТОРГ-12/УПД, упаковочный лист, CMR. Консультируют по требованиям к сертификатам и декларациям соответствия для товаров, подпадающих под техрегламенты ЕАЭС. Информируют о СНТ и сроках её оформления — этот момент часто выпадает из внимания предпринимателей, которые впервые отправляют груз в Казахстан.
Практика подтверждается кейсами. Доставка 15 тонн промышленного оборудования из Москвы в Астану: опытный менеджер подготовил полный пакет документов, а производственная линия запустилась раньше самого оптимистичного прогноза заказчика. В другом кейсе — переезд семьи из Астаны в Москву: 300 кг личных вещей доставлены ровно за 7 дней, без повреждений и недостачи.
Вопросы и ответы
Нужно ли платить НДС при экспорте в Казахстан?
Нет, экспорт в страны ЕАЭС облагается НДС по ставке 0%. Но её нужно подтвердить документами в течение 180 дней.
Что будет, если не подтвердить ставку 0% за 180 дней?
Налоговая доначислит НДС по ставке 20% и начислит пени за каждый день просрочки.
Кто оформляет СНТ при ввозе в Казахстан?
Всегда резидент Казахстана: при импорте из России — получатель груза, при экспорте из Казахстана — отправитель.
Нужна ли таможенная декларация при экспорте в ЕАЭС?
Нет, таможенное оформление между Россией и Казахстаном отсутствует по правилам ЕАЭС.
Какие документы подтверждают ставку 0%?
Контракт с покупателем, заявление о ввозе с отметкой налоговой Казахстана и товаросопроводительные документы (CMR, ТОРГ-12/УПД).
Работает ли нулевая ставка для компаний на УСН?
Да, подтверждать нулевую ставку обязаны все экспортёры, включая организации на упрощёнке.
Как быстро можно вернуть НДС?
После подачи декларации налоговая проводит камеральную проверку — срок зависит от полноты документов и загруженности инспекции.
Куда обратиться за консультацией
Если вы планируете экспорт в Казахстан и хотите заранее подготовить документы, обратитесь в Транскарго. Менеджеры компании подскажут, какие товаросопроводительные документы нужны для вашего груза, помогут с оформлением и организуют перевозку от двери до двери.
Позвоните по телефону +7 (495) 230-58-09 или 8 (800) 555-24-10, напишите на info@trcargo.ru или оставьте заявку на сайте — консультанты ответят в рабочее время с 9:00 до 18:00 по московскому времени.
